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1、公司补交上年度的企业所得税的会计分录和账务处理是：补计提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税2、结转时：借：未分配利润 贷：以前年度损益调整3、支付企业所得税时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款。

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